所得税会计的核算方法

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　　我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法如下:

　　1,应付税款法,是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法.

　　2,纳税影响会计法,是将本期时间性差异的所得税影响金额,递延和分配到以后各期的会计处理方法.

　　3,资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响,当税率或税基变动时,必须按预期税率对"递延所得税负债"和"递延所得税资产"账户余额进行调整.

　　补充:新会计准则下采用所得税会计核算方法的差别:

　　《所得税准则》规定:采用资产负债表债务法核算所得税.《企业会计制度》规定:企业应当根据具体情况,选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算.《小企业会计制度》规定:小企业应采用应付税款法核算所得税.即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法.

　　请教一般纳税人增值税月末账务处理?

　　一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做"留抵税额",体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理.

　　二、将销项税转入未交税金.借:应交税金--增值税--销项税额.贷:应交税金--增值税--未交税金.

　　三、同理,将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金.借:应交税金--增值税--未交税金.贷:应交税金--增值税--进项税额.

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